儘管有合法的方式來利用「避稅天堂」，但在這個案件裏，主要問題出在隱藏資產真正主人，資產的來源，以及逃稅。
假如你是一名想逃稅的德國富有的企業家，假如你是一名國際毒販，假如你是鎮壓成性的獨裁者，使用的方法都是一樣的。
莫薩克馮塞卡公司稱，該公司嚴格遵守國際法規，確保這些公司不從事逃稅，洗錢，恐怖組織資產等違法業務。
空殼公司
空殼公司外表看起來像合法公司，但其實只是個空殼。公司只是管理資產並隱藏資產主人的真實身份。公司由幾名律師，幾名會計和一名清潔工組成。公司雇員的工作只是負責簽署文件，並使用有公司正式抬頭和主管名字的信紙。一旦當局來調查誰控制並擁有公司內資金時，就會被告知公司管理層負責，但是這些都是門面。有人會給公司雇員付工資，以便於隱藏資金，防止被當局或者他們的前妻發現。空殼公司也叫做「信箱公司」，其實就是一個收發文件的郵政地址。
離岸金融中心
如果你擁有一家空殼公司，你就不會把公司設在倫敦或巴黎，因為當局如果想調查，就會發現誰是公司的真正主人。因此，你就需要一個離岸金融中心或「避稅天堂」。這些離岸中心一般都設在小島國，因為這些銀行保密性很高，而且金融交易稅很低，甚至是零稅率。目前，在全世界有很多國家和政府都設立這樣的離岸中心，其中包括英屬維京群島，澳門，巴哈馬和巴拿馬。即使是在這些地方，絕大多數金融服務公司的經營都是合法的，正由於這些公司有很高的保密性，吸引了許多來自世界各地的逃稅者和不法之徒。如果當地的監管機構鬆懈，或者採敷衍的態度，這些公司的吸引力就更大。
不記名股票和債券
為了再增加一層掩護，便於你輕易移動大量資金，看來不記名股票和債券（Bearer shares and bonds）是最佳方案。誰的口袋裏，文件包和銀行保險箱裏裝著這些股票和債券，誰就是這些資產的主人。不記名債券價值一般都是用整數，例如10000英鎊。你可以很容易轉讓大量資金。如果不記名債券保留在巴拿馬一名律師的辦公室內，誰都不知道這是你的資金，這筆資金是否存在都是問題。正是由於這個原因，美國政府在1982年停止不記名股票和債券的交易，因為不法之徒很容易用這種方式轉移資金。
洗黑錢
洗黑錢指的是如何把「髒錢」洗白，這樣的錢用起來不會引起懷疑。假設你是販毒者，詐騙犯，貪官，手裏有大量資金，但是又不能花掉，希望把黑錢藏起來，又不想讓別人知道。這些黑錢需要洗白，你可以把這些錢送到離岸金融中心的一家不法公司。這家公司可以幫助你將資金轉換成不記名債券，由一家空殼公司擁有，但是外人不知道內幕。你可以用這些錢在倫敦或巴黎買一處房產，供在國家一旦發生政變外逃時使用。你也可以用這些錢為孩子交學費，或者供家族中的女性成員到巴黎掃貨。
制裁與反制裁
要懲罰並限制世界上一些臭名昭著的政權，就必須採取制裁措施，其中包括限制武器進口，禁止石油及其他產品出口，對個人採取制裁措施；關閉獨裁者及家人，朋友和支持者的銀行賬戶。英國政府目前對一些國家的商業、銀行以及個人採取了數以千計的制裁措施。
但是，對一個政權的制裁措施越嚴厲，這個政權就採取反制裁措施，爭取獲得更多的資金，其中包括為實施酷刑者和大屠殺罪犯提供秘密銀行賬戶，為內戰的一方或雙方提供軍火，為開發核武器的孤立政權提供資金。由於政府官員採取睜一眼，閉一眼的態度，這些反制裁措施可以獲得巨大利潤，許多秘密銀行賬戶和空殼公司。
歐盟儲蓄指令
為了阻止人們逃稅，歐盟已經實施儲蓄指令（European Savings Directive，ESD）。簡單來說，只要你身為歐盟居民，歐洲國家的銀行就會向你的銀行賬戶收稅。這條指令使你很難在歐盟國家的銀行裏隱藏資金。一個有趣的現象是，當歐盟討論儲蓄指令時，突然出現很多人想在歐盟以外的銀行開戶，特別是在巴拿馬和英屬維京群島（Virgin Islands）。
巴拿馬文件
- 一大批洩露出來的文件，披露了權貴們如何利用避稅天堂來隱藏自己的財富。
- 從 巴拿馬的一家法律服務公司「莫薩克·馮賽卡」（Mossack Fonseca）洩露出來的1100多萬份機密文件，被德國《南德日報》首先獲得。隨後與英文簡稱ICIJ的「國際調查報道記者聯盟」分享。全球78個國 家的107家媒體取得了這批文件，包括BBC的調查報道節目《廣角鏡》（亦稱：全景圖）和英國的《衛報》。BBC也不知道消息來源提供者的身份。
- 這些文件顯示了法律服務公司「莫薩克·馮賽卡」如何協助其客戶洗錢、避開制裁以及逃避稅賦。
- 「莫薩克·馮賽卡」公司說，自己「無可指責」地執業了40多年，而且從未受到任何刑事起訴。
- 更多報道： 新聞專題：巴拿馬文件
（編譯/責編：路西）
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